浅析商业银行开展银行承兑汇票业务的法律风险及合规建议

一、前言

银行承兑汇票业务现如今已成为企业的重要融资工具，于商业银行而言，也是为缓解资金压力、增加保证金存款及提高中间业务收入等方面发挥了重大作用。但随着银行承兑汇票业务不断发展的同时，也涌现出一些虚构贸易背景、申请人“失信”迫使银行垫付、“关联人”承兑等问题产生的法律风险，本文笔者围绕商业银行开展银承汇票业务中的潜在法律风险，探讨商业银行如何合规化、以实现最大利益地开展银承汇票业务的问题。

二、什么是银行承兑汇票业务？

首先，我们来了解下什么是银行承兑汇票，它是一种由银行出具的、承诺在票据到期日支付一定金额给持票人的票据。银行充当着票据承兑人的角色，对汇票上记载的金额负有承兑付款的义务。

一般而言，向商业银行申请办理银行承兑汇票业务，首先需向开户银行提出银行承兑汇票申请。申请时，承兑申请人需提供相应的交易合同或相关证明文件，以证明汇票用途的合法性。然后开户银行将对承兑申请人的申请进行审批，包括审查申请人的资信状况、交易背景、汇票金额及期限等。审批通过后，银行与承兑申请人签订承兑协议、保证金协议等。承兑申请人可按照承兑协议约定，将汇票交付给收款人或持票人。如汇票未记载不得背书转让的，在票据到期日前，汇票可经由背书转让或至金融机构进行贴现，实现流通性。汇票到期日前，持票人可向承兑银行提示付款，承兑人需在汇票到期后无条件支付票面金额给持票人。

三、银行承兑汇票业务存在的法律风险及合规化建议

（一）虚假贸易背景

根据《中华人民共和国票据法》（2004修正）第十条之规定：“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。”

根据《支付结算办法》第七十四条的规定：“在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。”

在我国，汇票的使用必须有真实的贸易背景作为基础，即必须在商品、物资、交易的范畴之内使用。向银行申请办理银行承兑汇票业务，要求以真实的商品交易为基础。银行承兑汇票将银行信贷资金的投放、收回与商品交易的货款回收紧密联系在一起。从企业的角度来讲，经过银行承兑的票据，信誉提高，易于贴现和转让，从而方便了企业的融资。鉴于可以使授信企业将未到期的银行承兑汇票提前变现，增加企业的可用资金，因而在实践中存在一些企业为了资金融通，使用多种手段虚构贸易背景申请得银行承兑汇票的行为。

因此，银行在进行审批时，需严格审查申请人是否满足以下条件：在银行开立存款账户；具有真实的交易关系；能够提供银行进行审查所需的包括但不限于商品交易合同、增值税专用发票、商品发货收货单据等，符合《票据法》《支付结算办法》等规定。商业银行通过在出票环节上严格审查，切实加强承兑业务审查。从而防止申请人通过虚构交易的方式变相地融资放贷。

（二）申请人“失信”迫使银行垫付

商业银行一旦进行承兑后，就成了汇票的第一债务人，负有到期无条件付款的责任。通常来讲，票据申请人，也即出票人，需在汇票到期日前在承兑协议约定的账户中汇入一定金额的汇票支付款项，如未备足票。票据到期后，将可能使承兑银行向持票人被迫垫付。而使银行被迫垫付主要基于申请人出现了失信问题，申请人可能因经济周期或企业不景气等因素，致使企业到期无力承付。也可能因涉及刑事、民事上的法律纠纷，相关账户暂时被司法机关采取查封、冻结等强制措施进而无法提款，在到期日前进行承付。

因此，建议商业银行在审批过程中，尤其是申请人的信用评定方面，深入了解其实际情况，包括但不限于申请人的经营收入、负债等情况。加强对企业的考察和了解，并根据其信用等级，适当提高备付金或保证金的比例，对保证金与兑付金额之间的敞口风险尽可能办理担保。此外，在受理承兑时，如尚未获得账户即将被冻结的信息。建议商业银行后续持续关注相关账户的状态，如被司法机关采取强制措施，尽量通过沟通协调，请求将足额的备付票款提出。商业银行后续也可对造成被迫垫付的客户形成记录，在一定期限内不予受理其承兑业务。承兑银行如被迫垫付时，建议尽快做好资产保全准备，后期逐步完善承兑授权制度和承兑授信业务管理。

（三）“关联人”承兑问题

在实务中，存在关联企业间虚构了交易合同与增值税发票。从而申请银行承兑汇票，以关联人为收款人或持票人的情况，这将大大增加申请人到期无力承付、支付链断裂，从而使银行被迫垫付的法律风险。一般表现形式为：（1）母公司为出票人，子公司为收款人；（2）集团公司为出票人，下属企业为收款人；（3）由同一法人代表的企业相互之间签发。

鉴于上述情形，商业银行应严格审查保证金、备付资金的来源是否合规、可靠。其次，判断保证金、备付资金是否来自本企业营业销售产生的现金流量，申请承兑金额与企业经营规模是否匹配等。对频繁申请办理承兑汇票的申请人企业，还应观察其已到期划付资金后入账票据的背书路径，了解其流动规律，辨析其流转是否合理。

四、结语

本文笔者通过介绍银行承兑汇票的概念及法律性质，分析了虚构贸易背景、申请人“失信”迫使银行垫付、“关联人”承兑等问题产生的法律风险，并提出相应的合规性建议，供广大读者朋友参考借鉴。

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